Haal vastgoed belastingvriendelijk uit uw vennootschap
Een strategische oplossing voor bedrijfsleiders om vastgoed op een fiscaal geoptimaliseerde wijze naar het privévermogen over te brengen.
Bedrijfsleiders die vastgoed aanhouden via hun vennootschap, worden bij verkoop of liquidatie geconfronteerd met een aanzienlijke fiscale druk. De constructie van een private sale & leaseback biedt een wettelijk onderbouwde en fiscaal gunstige methode om vastgoed tijdig over te hevelen naar het privévermogen.
Fiscale gevolgen van vastgoed in de vennootschap
Het aankopen van vastgoed via een vennootschap laat toe om te investeren met brutomiddelen en biedt de mogelijkheid tot afschrijving. Echter, na 25 jaar is het gebouw doorgaans volledig afgeschreven en resteert er een boekwaarde van €0, terwijl de marktwaarde aanzienlijk is gestegen.
Een pand dat bijvoorbeeld 25 jaar geleden werd aangekocht voor €500.000, kan vandaag een marktwaarde hebben van €1.000.000. Bij verkoop leidt dit tot een meerwaarde van €1.000.000, waarop 25% vennootschapsbelasting verschuldigd is (€250.000). Bij uitkering van het resterende bedrag aan de aandeelhouder volgt een bijkomende roerende voorheffing van 30% (€225.000). Netto blijft er slechts €525.000 over in privévermogen.
Private sale & leaseback als alternatief
Om deze fiscale druk te vermijden, kan het vastgoed vóór verkoop of liquidatie worden overgedragen aan de bedrijfsleider privé. Dit kan door middel van een verkoop door de vennootschap aan de bedrijfsleider, gefinancierd via onder andere een hypothecair krediet, bulletkrediet of Lombardkrediet.
Aansluitend wordt een private onroerende leasing afgesloten, waarbij de vennootschap als leasingnemer fungeert en de bedrijfsleider als leasinggever optreedt. Door deze constructie kwalificeert de transactie als een herinvestering in een afschrijfbaar vast actief binnen vijf jaar, waardoor de meerwaarde gespreid kan worden belast volgens de geldende fiscale regelgeving.
Structuur en voordelen van de leasingovereenkomst
De vennootschap betaalt maandelijks een leasingvergoeding, bestaande uit:
- Kapitaalgedeelte: belastingvrij toegekend aan de leasinggever (privé)
- Intrestgedeelte: belast als roerend inkomen aan 30%
Deze leasingvergoeding kan worden aangewend om de financiering van de aankoop in privé af te lossen. Gedurende de looptijd van het contract blijft de juridische eigendom bij de bedrijfsleider, terwijl de vennootschap het economisch genot behoudt. Aan het einde van de lease kan de vennootschap opteren voor het lichten van de koopoptie. Indien deze optie niet wordt gelicht, blijft het vastgoed definitief in het privévermogen.
Contact
Indien u als bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap meer informatie wenst over de fiscale en juridische mogelijkheden van een private sale & leaseback, kunt u vrijblijvend contact met ons opnemen voor een oriënterend gesprek.